Cost Basis Non Qualified Stock Options

As jy 'n opsie om voorraad te koop as betaling vir jou dienste te ontvang, kan jy inkomste te hê wanneer jy die opsie kry, wanneer jy die opsie uit te oefen, of wanneer jy ontslae raak van die opsie of voorraad ontvang wanneer jy die opsie uit te oefen. Daar is twee tipes van voorraad opsies: Options onder 'n werknemer voorraad aankoop plan of 'n aansporing voorraad opsie (ISO) plan toegestaan ​​word statutêre voorraad opsies. Stock opsies wat toegestaan ​​nie onder 'n werknemer voorraad aankoop plan of 'n ISO plan is nonstatutory voorraad opsies. Verwys na publikasie 525. Belasbare en Belasting Vrye Inkomste. vir hulp in die bepaling of jy het 'n statutêre of 'n nonstatutory voorraad opsie toegestaan. Statutêre Stock Options As jou werkgewer verleen jy 'n statutêre voorraad opsie, jy oor die algemeen sluit nie enige bedrag in jou bruto inkomste wanneer jy ontvang of uit te oefen die opsie. U kan egter onderhewig wees aan alternatiewe minimum belasting in die jaar wat jy 'n ISO oefen. Vir meer inligting, verwys na die vorm 6251 instruksies (PDF). Jy het belasbare inkomste of aftrekbare verlies wanneer jy die voorraad wat jy gekoop het deur die opsie uitgeoefen verkoop. Jy hanteer die algemeen hierdie bedrag as 'n kapitaalwins of verlies. As jy egter nie aan spesiale Holding tydperk vereistes, sal jy het om te behandel inkomste uit die verkoop as gewone inkomste. Voeg hierdie bedrae wat as lone behandel, om die basis van die voorraad in die bepaling van die wins of verlies op die aandele ingesteldheid. Verwys na publikasie 525 vir spesifieke besonderhede oor die tipe voorraad opsie, asook reëls vir wanneer inkomste berig en hoe inkomste gerapporteer vir inkomstebelasting doeleindes. Aansporing Stock Opsie - na oefening 'n ISO, moet jy van jou werkgewer 'n Vorm 3921 (PDF), Oefening van 'n aansporing Stock Opsie Onder Artikel 422 (b). Hierdie vorm sal belangrike datums en waardes wat nodig is om die korrekte bedrag van die kapitaal en gewone inkomste (indien van toepassing) moet berig oor jou terugkeer bepaal rapporteer. Werknemer Aandelenaankoop Plan - Na jou eerste oordrag of verkoop van voorraad verkry deur 'n onder 'n werknemer voorraad aankoop plan toegestaan ​​opsie uitoefen, moet jy van jou werkgewer 'n Vorm 3922 (PDF), oordrag van Stock verkry deur 'n werknemer Aandelenaankoop Plan onder artikel 423 (c). Hierdie vorm sal belangrike datums en waardes wat nodig is om die korrekte bedrag van die kapitaal en gewone inkomste te berig oor jou terugkeer bepaal rapporteer. Nonstatutory Stock Options As jou werkgewer verleen jy 'n nonstatutory voorraad opsie, die bedrag van die inkomste in te sluit en die tyd wat dit hang af of die billike markwaarde van die opsie geredelik vasgestel kan word in te sluit. Geredelik Bepaal billike markwaarde - As 'n opsie aktief verhandel op 'n gevestigde mark, kan jy maklik die billike markwaarde van die opsie te bepaal. Verwys na publikasie 525 vir ander omstandighede waaronder jy geredelik die billike markwaarde van 'n opsie en die reëls te bepaal wanneer jy inkomste vir 'n opsie met 'n geredelik bepaalbare billike markwaarde moet aanmeld kan bepaal. Nie geredelik bepaalbare billike markwaarde - Die meeste nonstatutory opsies het nie 'n geredelik bepaalbare billike markwaarde. Vir nonstatutory opsies sonder 'n geredelik bepaalbare billike markwaarde, is daar geen belasbare gebeurtenis wanneer die opsie toegestaan, maar jy moet in inkomste die billike markwaarde van die voorraad ontvang op oefening insluit, minus die bedrag betaal, wanneer jy die opsie uit te oefen. Jy het belasbare inkomste of aftrekbare verlies wanneer jy die voorraad wat jy deur die opsie uitgeoefen het verkoop. Jy hanteer die algemeen hierdie bedrag as 'n kapitaalwins of verlies. Vir spesifieke inligting en verslagdoening vereistes, verwys na publikasie 525. Laaste Nagegaan of Opdateer: September 20, 2016Sale van Stock vanaf Nonqualified Options belastinggevolge wanneer jy verkoop voorraad verkry deur die uitoefening van 'n nonqualified voorraad opsie. As jy 'n nonqualified voorraad opsie uit te oefen rapporteer jou gewone vergoeding inkomste. Maar as jy die voorraad verkoop rapporteer jy kapitaalwins of verlies. Jou basis vir die voorraad (wat gebruik word om te bepaal hoeveel wins of verlies wat jy rapporteer) sluit die bedrag van inkomste wat jy aangemeld vir die opsie uitoefen, sodat jy twee keer dont kry belas word op die dieselfde hoeveelheid. Verslagdoening verkope van voorraad vir baie mense, 'n verkoop van voorraad van 'n nonqualified opsie is die eerste ervaring in die verkoop van voorraad. As jy vertroud is met die reëls Arent dit mag voorkom asof die inkomste word twee keer belas. Wees nie bevrees dat gewoond gebeur. Wanneer jy verkoop voorraad deur 'n makelaar sal jy kry 'n vorm rapportering van die resultate van daardie verkoop: Vorm 1099-B. Hierdie vorm nie vertel hoeveel wins of verlies te rapporteer. Dit vertel net hoeveel jy ontvang uit die verkoop. Dit is aan jou om uit te hoeveel wins of verlies wat jy rapporteer uit die verkoop. Om dit te doen moet jy jou basis vir die voorraad weet nie. Normaalweg jou basis vir voorraad is eenvoudig jou koste vir die voorraad (insluitend makelaars kommissie, indien enige). Maar Theres 'n spesiale reël vir voorraad van nonqualified opsies. Basis van jou aandele Wanneer jy 'n nonqualified opsie uit te oefen, jou basis is gelyk aan die bedrag wat jy betaal vir die aandele plus die bedrag van inkomste wat jy aanmeld vir die opsie uitoefen. In die algemeen beteken dit jou basis sal gelyk wees aan die waarde van die voorraad op die datum waarop jy die opsie uitgeoefen word. Voorbeeld: Jy oefen 'n nonqualified opsie om 1000 aandele van voorraad aan te koop vir 15 per aandeel wanneer die waarde van die voorraad is 40 per aandeel. Jy meld 25000 van vergoeding inkomste (25 per aandeel). Jou basis vir die aandele is 40 per aandeel: 15 jy betaal plus 25 jy aangemeld as inkomste. Jou basis sluit nie enige bedrag wat jy betaal om jou werkgewer vir belasting weerhouding. Wins of verlies Trek jou hand uit die bedrag wat jy in die verkoop van jou aandele om jou wins of verlies te bepaal ontvang. Jy het 'n kapitaalverlies indien die resultaat is 'n negatiewe getal anders sal jy het 'n kapitaalwins. Hou tydperk Dit isnt genoeg is om die bedrag van jou wins of verlies te leer ken. Jy moet ook jou hou tydperk te leer ken. Dit kan jy weet of jou wins of verlies is kort termyn of 'n lang termyn. Jou vashou tydperk vir hierdie voorraad begin wanneer jy die opsie uit te oefen. Jy kan nie sluit die tyd wat jy die opsie gehou. As jy die voorraad een jaar of minder verkoop nadat jy die opsie uitgeoefen jou wins of verlies is kort termyn. Jy moet 'n jaar en 'n dag om langtermyn wins kan maak wag. RelatedStock van Nonqualified Options Reëls vir die bepaling van jou basis en hou tydperk vir voorraad van nonqualified voorraad opsies. Die blad verduidelik hoe om jou aanvanklike basis in voorraad verkry bepaal wanneer jy 'n nonqualified opsie uit te oefen. Die bespreking maak die volgende aannames: Jy 'n opsie ontvang in verband met die verrigting van dienste (as 'n werknemer, direkteur, konsultant, ens). Die opsie is nie 'n aansporing voorraad opsie. Die opsie is nie vrylik verhandelbaar op 'n gevestigde sekuriteite mark. Jy verkry voorraad deur die uitoefening van die opsie en kontant betaal. (Verskillende reëls, hier nie gedek, toe te pas as jy vir die voorraad betaal deur die oorhandiging van aandele van voorraad wat jy voorheen.) Nota: Hierdie bladsy is deel van ons algemene riglyn vir die koop en verkoop van voorraad en handel slegs met die basis van jou aandele. 'N gids tot belasting aangeleenthede met betrekking tot nonqualified opsies en aansporing voorraad opsies verskyn in ons Gids om vergoeding in voorraad en Options. Agtergrond Jy Arent nodig is om belasting op die tyd wat jy 'n nonqualified opsie ontvang betaal. Al die aksie van 'n belasting oogpunt gebeur wanneer jy die opsie uit te oefen. In daardie tyd, betaal jy 'n sekere bedrag geld (die uitoefeningsprys) om die voorraad te koop. Alhoewel jy geld betaal en nie die ontvangs van geld, die belasting wet behandel jou asof jy inkomste ontvang. Die bedrag van inkomste is die verskil tussen (a) die billike markwaarde van die voorraad wat jy gekoop het, en (b) die bedrag wat jy betaal vir dit. Die idee is dat jy 'n voordeel ontvang deur die aankoop van die voorraad vir 'n bedrag minder as die waarde daarvan, sodat voordeel as inkomste behandel moet word. Hierdie inkomste word beskou as vergoeding vir dienste. Met ander woorde, dit is gewone inkomste, nie kapitaalwins. As jy 'n werknemer, is u werkgewer vereis word om hierdie bedrag te rapporteer as lone. Jou werkgewer is ook nodig om te weerhou teen hierdie inkomste. Maar die inkomste isnt in die vorm van kontant, en die werkgewer kan nie voldoen aan die weerhouding vereiste deur die stuur van voorraad aan die IRS. So jy mag nodig wees om meer geld te betaal (bykomend tot die koopprys van die aandele) aan die weerhouding vereiste te voldoen. Die bepaling van jou aanvanklike Basis Jou aanvanklike basis vir die voorraad is gelyk aan (a) die bedrag wat jy betaal vir die voorraad, plus (b) die bedrag wat jy nodig het om te rapporteer as inkomste. Met ander woorde, jou aanvanklike basis vir die voorraad is gelyk aan die billike markwaarde op die tyd wat jy die opsie uitgeoefen word. Jou aanvanklike basis vir die voorraad sluit nie enige bedrag wat jy kan betaal het om die weerhouding vereiste te voldoen. Dit geld is 'n krediet op jou belasting vir die jaar wat jy die opsie uitgeoefen word, maar nie by jou basis. Jou Holding tydperk vir die voorraad (wat gebruik word om te bepaal of jy 'n langtermyn wins wanneer jy die voorraad te verkoop) begin op die dag wat jy die opsie uit te oefen. Jy word nie toegelaat om die tydperk sluit wanneer jy die opsie gehou. Voorbeeld: In 1999, 'n opsie om 200 aandele van XYZ (jou werkgewer) verkry op 25 per aandeel ontvang jy. Jy is nie verplig om enige inkomste op daardie tydstip aan te meld. In 2001, toe die voorraad verhandel teen 40, jy uitgeoefen die opsie. Jy betaal 5000 200 aandele ter waarde van 8000 te koop. Dit beteken dat jy het inkomste van 3000. Om die weerhouding vereiste (die federale en nasionale) voldoen, het jy om te betaal 'n bykomende 930. Jou basis vir die voorraad is 8000. Jou inkomste vir 2001 sluit 3000 van die opsie uitoefen, en jou weerhouding krediete insluit die bykomende 930 jy betaal. Let wel: Tegnies, jou basis vir die voorraad sluit drie dinge. Benewens die bogenoemde twee (die prys betaal vir die voorraad en die bedrag van die inkomste wat jy het bedrag) genoem, is dit ook 'n bedrag wat jy betaal om die nonqualified opsie ontvang. Dit is ongewoon om iets te betaal vir 'n nonqualified opsie, so in die meeste gevalle jou basis sal sluit slegs die twee items mentioned. Back om resultate regstelling van koste basis As jy soek op 1099-B van NQSO koop ek 'n 1099-B ontvang vir hierdie transaksie egter dat 1099-B lys die verkeerde koste basis. Vir die voorbeeld van die skakel hierbo, sou dit 'n lys van 2500 as die koste basis, in plaas van 4500 vir Kolom (g) op die 1099-B (en vorm 8949) is om regstellings van toepassing op die koste basis, en kolom (f) lyste 'n-kode vir die rede van regstelling. Sover ek kan vertel van www. irs. gov/instructions/i8949/ch02. die rede kode vir kolom (f) moet wees B (Jy ontvang 'n Vorm 1099-B en die grondslag wat in boks 1e verkeerd is), en dit is ook wat die gemeenskap van die 1099-B voorgestel ek doen. Dit beteken egter TurboTax nie laat my tree kode B. Wat kan ek dan hierdie post is gesluit en is nie oop vir kommentaar of antwoorde. Meer aksies Mense kom na TurboTax AnswerXchange vir hulp en answersmdashwe wil laat weet dat hier was om te luister en ons kennis deel. Ons doen met die styl en formaat van ons antwoorde. Hier is vyf riglyne: Hou dit gespreks. In die beantwoording van vrae, skryf soos jy praat. Stel jou voor jy verduidelik iets aan 'n betroubare vriend, die gebruik van eenvoudige, alledaagse taal. Vermy jargon en tegniese terme wanneer moontlik. Wanneer daar geen ander woord sal doen, verduidelik tegniese terme in eenvoudige Engels. Wees duidelik en stel die antwoord van die begin af. Vra jouself af watter spesifieke inligting wat die persoon regtig nodig en bied dit dan. Bly by die onderwerp en onnodige besonderhede te vermy. Breek inligting af na 'n genommerde of kolpuntlys en beklemtoon die belangrikste besonderhede in vet. Wees bondig. Doel vir nie meer as twee kort sinne in 'n paragraaf, en probeer om paragrawe twee lyne hou. 'N Muur van teks kan kyk intimiderend en baie lees dit gewoond, so breek dit. Sy okay om te skakel na ander bronne vir meer besonderhede, maar vermy om antwoorde wat nie veel meer as 'n skakel bevat. Wees 'n goeie luisteraar. Wanneer mense baie algemene vrae te plaas, neem 'n tweede om te probeer om te verstaan ​​wat hulle is regtig op soek na. Dan, 'n reaksie dat hulle die beste moontlike uitkoms lei. Wees moedig en positief. Kyk na maniere om onsekerheid uit te skakel deur vooruit volke kommer. Maak dit duidelik dat ons regtig soos hulle te help om te bereik positiewe uitkomste. Het jy nog 'n vraag Vra jou vraag aan die gemeenskap. Die meeste vrae kry 'n antwoord in ongeveer 'n dag. Post jou vraag aan die gemeenskap terug te soek resultsCost Basis Wat is koste-grondslag opgestel basis is die oorspronklike waarde van 'n bate vir belastingdoeleindes, gewoonlik die koopprys, aangepas vir voorraad split. dividende en teruggawe van kapitaal uitkerings. Hierdie waarde word gebruik om die kapitaalwins, wat gelyk is aan die verskil tussen die bates koste basis en die huidige markwaarde is bepaal. Die term kan ook gebruik word om die verskil tussen die kontantprys en die termynmark prys van 'n gegewe kommoditeit beskryf. VIDEO laai die speler. Afbreek Koste Basis Gebruik die korrekte koste basis, ook bekend as die belasting basis, is belangrik, veral as jy dividende en kapitaalwins uitkerings in plaas van die neem van die verdienste in kontant herbelê. Reinvesting uitkerings verhoog die belasting basis van jou belegging, wat jy moet verantwoordelik wees vir 'n laer kapitaalwins verslag en dus betaal minder belasting. As jy dit nie gebruik die hoër belasting basis, kan jy uiteindelik twee keer om belasting te betaal op die herbelê verdelings. Byvoorbeeld, as 100 aandele van 'n voorraad aangekoop vir 1000 verlede jaar, met die eerste jaar van dividende ten bedrae van 100 en tweede jaar dividende ten bedrae van 200, wat almal is herbelê, van toepassing belasting wet van mening dat dié herbelê verdienste aan inkomste wees. Vir belastingberekening doeleindes, sal die aangepaste koste basis wanneer die voorraad verkoop word aangeteken by 1300 in plaas van die oorspronklike koopprys van 1000. Dus, indien die verkoopprys is 1500, die belasbare wins sal slegs 200 (1500 - 1300) in plaas van 500 (1500 - 1000). As die koste basis verkeerd aangeteken as 1000, dit lei tot 'n hoër belasting aanspreeklikheid as wat normaalweg toegeskryf word. Koste Basis en Futures Met betrekking tot termynkontrakte, die koste basis is die verskil tussen 'n commoditys plaaslike lokoprys en sy verwante termynmark prys. Byvoorbeeld, as besonder koring termynkontrak gebeur word verhandel teen 3.50, terwyl die huidige mark prys van die kommoditeit vandag 3.10, daar is 'n 40-persent koste basis. As die omgekeerde waar is, met die toekomstige kontrak verhandel teen 3.10 en die lokoprys om 3.50, sou die koste basis negatief wees 40 sent, as 'n koste basis positief of negatief, afhangende van die betrokke pryse kan wees. Die plaaslike lokoprys verteenwoordig die heersende prys vir die onderliggende bate, terwyl die prys in 'n termynkontrak gelys verwys na 'n koers wat op 'n bepaalde punt in die toekoms sal gegee word. Futures pryse wissel van kontrak kontrak afhangend van die maand wanneer hulle ingestel om te verval. Soos met ander belegging meganisme, schommelt die lokoprys afhangende van die huidige plaaslike marktoestande. Soos die lewering datum benaderings, die prys van termynkontrakte en die lokoprys verskuiwing nader aan mekaar